东奥2010中级会计实务笔记-第7章
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账面价值=实际成本…会计累计摊销…减值准备；计税基础=实际成本…税收累计摊销☆使用寿命不确定的无形资产不摊销
③以公允价值计量的金融资产： ☆长期股权投资的投益收益，因为免税，故不涉及暂时性差异
交易性金融资产： 账面价值…按公允价值调整，计入当期损益；计税基础…成本计量递延所得税＇所得税费用＇
可供出售金融资产：账面价值…按公允价值调整，计入＇资本公积＇；计税基础…成本计量资产/负债＇资本公积＇
④投资性房地产： 账面价值=公允价值；计税基础=成本
⑤负债：计税基础=账面价值…未来可税前列支金额，主要为“预计负债”产生的暂时性差异
⑥预收账款：若税法规定必须计入收入，则计税基础=账面价值…未来可列支金额=0，即产生暂时性差异
⑦以现金结算的股份支付形成的＇应付职工薪酬＇，在未来支付时可以税前扣除（一般薪资的是当月扣除），计税基础是零
三、暂时性差异： 资产账面价值》计税基础or负债账面价值
