会计学原理(新编)-第31章
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原材料明细分类帐材料编号：１７０６计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：乙材料最低存量：（略）
第７８页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额８００５０４０，０
１领料１５０２生产产品领用７００５０３５，００１００５，０
８收料７１２购入８００５０４０，００９００５０４５，０
１１领料１５０５生产产品领用２００５０１０，００７００５０３５，０
１８收料７１５购入３００５０１５，００１，００５０，０
２１领料１５０８生产产品领用１００５，００９００５０４５，０
２２收料７１７购入３００５０１５，００１，２００５０６０，０
２９收料７１９购入５００５０２５，００１，７００５０８５，０
本期发生额及期末余额１，９００５０９５，００１，００５０，００１，７００５０８５，０
249
原材料明细分类帐材料编号：１９０４计量单位：立方米材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：丙材料最低存量：（略）
第９２页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额５。
００８００４，０
３领料１５０３生产车间维修领料０。
２５８００２００４。
７５８００３，８０
１０收料７１３收料１０８００８，００１４。
７５８００１１，８０
１７领料１５０６包装领料２。
００８００１，６００１２。
７５８００１０，２０
２２领料１５０９生产车间维修领料２。
００８００１，６００１０。
７５８００８，６０
２３领料１５１０行政部门维修领料０。
５０８００４００１０。
２５８００８，２０
本期发生额及期末余额１０８００８，００４。
７５８００３，８００１０。
２５８００８，２０
250
４２会计学原理（新编）
应付帐款明细帐户名：四明公司第３７页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷４５，０
１２１８转１８购乙材料３００千克１７，５０贷６２，５０
１２２２转２５购乙材料３００千克１７，５０贷８０，１０
１２２４银付１６偿付货款３５，１００贷４５，０
１２２９转３１购乙材料５００千克２９，２５０贷７４，２５０
本期发生额及期末余额３５，１００６４，３５０贷７４，２５０
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅰ型产品第７４页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１期初余额２７，７００６，００２，３００３６，０
１２１领料１５０１领用甲材料９６，００９６，０
１２１１领料１５０４领用甲材料４８，００４８，０
１２２１领料１５０７领用甲材料１６，００１６，０
１２３１转３３分配工资８０，００８０，０
１２３１转３７结转本月制造费用２８，００２８，０
１２３１生产费用合计１８７，７０８６，００３０，３０３０４，０１２３１结转完工产品８００件成本１８７，７０８６，００３０，０３０４，０１２３１月末余额００００
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会计学原理（新编）５４２
生产成本明细分类帐产品名称：Ⅱ型产品第８３页１９×年成本项目（借方）
凭证号数摘 要合计月日直接材料直接人工制造费用
１２１２领料１５０２领用乙材料３５，００３５，０
１２１１领料１５０５领用乙材料１０，００１０，０
１２２１领料１５０８领用乙材料５，００５，０
１２３１转３３分配工资２０，００２０，０
１２３１转３７结转本月制造费用７，２０７，２０
１３１本月生产费用合计５０，００２０，００７，２０７７，２０
月末余额５０，００２０，００７，２０７７，２０
（四）根据记帐凭证逐笔登记总分类帐（为简化起见，此处仅列示“原材料”
、“生产成本”
、“制造费用”
、“现金”及“银行存款”五个帐户，其余从略）。
帐户名称：原材料第２５页１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１６４，０
１转２材料采购４０，００借２０４，０
１转３生产成本１３１，００借７３，０
３转４制造费用２００借７２，８０
８转７材料采购４０，００借１１２，８０
１０转１０（略）材料采购８，００借１２０，８０
１１转１１生产成本５８，００借６２，８０
１１转１３材料采购６４，００借１２６，８０
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６４２会计学原理（新编）
（续表）
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１７转１７产品销售费用１，６００借１２５，２０
１８转１９材料采购１５，００借１４０，２０
２１转２１材料采购３２，００借１７２，２０
２１转２２生产成本２１，００借１５１，２０
２２转２４制造费用１，６００借１４９，６０
２３转２６材料采购１５，００借１６４，６０
２３转２７管理费用４００借１６４，２０
２５转２９材料采购８，００借１７２，２０
２９转３２材料采购２５，００借１９７，２０
本月发生额及月末２４７，００２１３，８００借１９７，２０余额
帐户名称：现金第１１页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借１，２０
２现付１制造费用２００借１，０
２现付２（略）其他应收款５００借５０
３现付３制造费用１００借４０
８银付１０银行存款１３５，８００借１３６，２０
２７现付８制造费用５０借１，１０５
本月发生额及月末１３６，８２０１３６，９１５借１，１０５余额
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会计学原理（新编）７４２
帐户名称：生产成本第７８页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借３６，０
１２１转３原材料１３１，００借１６７，０
１２１１转１１原材料５８，００借２２５，０
１２２１转２２原材料２１，００借２４６，０
１２３１转３３（略）应付工资１０，００借３４６，０
１２３１转３７制造费用３５，２０借３８１，２０
１２３１转３８产成品３０４，００借７７，２０
本月发生额及月末３４５，２０３０４，００借７７，２０余额
帐户名称：银行存款第２１页
１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１月初余额借５１８，０
１银付１固定资产２５，００借４９３，０
２银收１应收帐款３５，１００借５２８，１０
２银付２（略）应付帐款４６，８００借４８１，３０
３银付３应交税金２２，２４５借４５９，０５
应付利润３６，００借４２３，０５
３０银付２２营业外支出２２，５００借５１２，２１５
本月发生额及月末５１０，１２０５１５，９０５借５１２，２１５余额
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８４２会计学原理（新编）
帐户名称：制造费用第８２页１９×年凭证号数摘 要对方帐户借方金额贷方金额借或贷余额月日２现付１现金２００借２０１２２现付２现金１００借３０３转４原材料２００借５０３转５（略）其他应收款３００借８０８现付５现金１５０借９５０１２转１４其他应收款４８０借１，４３０２０现付６现金３５借１，４６５２１现付７现金８０借１，５４５２２转２４原材料１，６００借３，１４５２５银付１８银行存款４８０借３，６２５２７现付８现金５０借３，６７５３０银付２１银行存款４００借４，０７５３１转３３应付工资２５，００借２９，０７５３１转３４累计折旧４，８００借３３，８７５３１转３５待摊费用１，３４５借３５，２０３１转３７生产成本３５，２０平０
本月发生额３５，２０３５，２０平０及月末余额
（五）
根据总分类帐编制总分类帐户本期发生额和余额对照表（见图表８－３）
，并与现金日记帐、银行存款日记帐和有关明细分类帐以及根据明细分类帐户编制的明细分类帐户本期发生额和余额明细表（见图表８－４）核对相符。（六）编制资产负债表和损益表（略）。
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会计学原理（新编）９４２
图表８－３总分类帐户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）
１９×年１２月单位：元期初余额本期发生额期末余额帐户名称借方贷方借方贷方借方贷方
现 金１，２００１３６，８２０１３６，９１５１，１０５
银行存款５１８，００５１０，１２０５１５，９０５５１２，２１５
短期投资２４，７００２４，７０
应收帐款３５，１００３８６，１００３９３，１２０２８，０８０
其他应收款９００５００８００６０
材料采购２４７，００２４７，０
原材料１６４，００２４７，００２１３，８００１９７，２０
产成品７０，００３０４，００３１７，００５７，０
待摊费用１，３４５９，６３０１，５４５９，４３０
长期投资６０，００６０，０
固定资产１，０，００３２，８００１，０３２，８０
累计折旧１２５，００６，２００１３１，２０
短期借款２６，００２６，０
应付帐款１２５，００２０３，５８０２４２，１９０１６３，６１０
其他应付款３００３０
应付工资１３５，８００１３５，８０
应交税金２２，２４５６４，２３５９６，５４０５４，５０
应付利润３６，００３６，００１５，６２７１５，６２７
预提费用８００４００１，２０
长期借款１５０，００１５０�
