飞钱-企业票据管理手册-第2章
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位距主管单位较远时，为方便其业务经营和款项支付，在主管单位同意并经
银行审查同意后，可在其附近银行开一般帐户。一般转户与主管的独立核算
单位和预算单位的基本帐户发生款项支付外，一般是只收不付或只付不收。
只收不付帐户的存款余款，由单位定期自行划转基本帐户；只付不收户所需
的资金，由单位定期自行从基本帐户拨入。对一般帐户的开立，银行一般从
严掌握。
3。专用帐户
下列资金存款人可以申请开立专用帐户：
（1）基本建设的资金；
（2）更新改造的资金；
（3）特定用途，需要专户管理的资金。
专用帐户是对各单位特定用途资金所开立的帐户，包括贷款户和其他专
用资金户。贷款户是指向银行借款的单位分别银行贷款性质开立的帐户；其
他专用资金帐户是各单位为具有专门用途的资金开立的帐户。
4。临时帐户
从所有制的角度来看，银行根据每个单位的所有制性质、不同的领导关
系和不同的资金来源，规定不同的单位可以向银行申请开立不同的帐户。
（1）企业单位的银行帐户。企业单位可分为国有工商企业单位、供销合
作企业、集体所有制工商企业、个体工商业者等等，它们可以在银行开立下
列帐户：
①国有工商企业单位的流动资金可开立一个存款帐户，反映该企业一切
经济活动——货币收支活动，各项专用基金合并开立一个专用基金存款帐
户，如折旧基金、大修理基金、企业基金和职工福利基金、职工奖励基金等；
有贷款的单位，按贷款办法规定另行开立有关贷款帐户、企业所属非独立核
算单位，如因距离主管单位较远，办理收付不方便，要求另行开户的，可开
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立一个辅助帐户。
②供销合作企业与国有工商企业相同，可在银行开立流动资金存款帐
户、专用基金存款帐户和各类贷款帐户。
③集体所有制企业，凡由市、县或市属区以上主管部门统负盈亏的企业
单位，即“大集体”的企业单位，均可比照国有企业办理。其他集体企业单
位，如街道集体和乡镇集体所属的合作工厂、合作商店、家庭工厂、加工组
织、服务组织等，凡已具备独立核算、自负盈亏开户条件的，可以开立一个
存款户，不具备条件的，由街道或乡镇级政府机构为单位集中开立一个存款
户。
④凡向工商行政管理部门登记，并经批准发给执照，准予开业的个体工
商业者，如业务上与企业、事业单位往来比较密切，确有转帐结算需要的，
可凭营业执照，向所在地银行申请开立存款存折帐户。在使用转帐结算时，
原则上应使用委托付款结算。个体经营个体工商业者如确有必需，经银行同
意也可以开立支票存款帐户，使用支票结算。
⑤对国有商业企业改为“国家所有，集体经营，照章纳税，自负盈亏”
或直接转为集体所有制，或租赁经营者个人经营的店辅以及核算户划小的企
业，凡是具有法人地位，实行独立核算，拥有一定的自有资金，建立补充流
动资金制度，配有专职或兼职财务会计人员，并领有营业执照的，均可在银
行单独开户，建立存贷款业务往来关系。
⑥下列企业除按上述范围开户外，可增开以下帐户：
国有或集体企业的主管部门，对所属企业上缴下拨的资金，可另开一个
存款户。
凡中央主管部门规定实行收入和支出两条线分别核算，分口管理的单
位，可增开一个营业收入上解帐户。
各级邮电部门可另外开立一个报刊费专户及邮政汇兑资金往来户。
（2）行政和事业单位的银行帐户。行政和事业单位由于拨款和使用方法
不同，可以区分为经费限额拨款单位、金额预算单位和差额管理单位等，它
们可以开立下列帐户：
①实行经营限额拨款单位，按照 《中央行政事业经费限额拨款办法》的
规定，可以开立中央 （或地方）预算经费限额支出帐户。这类单位代替或暂
时保管的不属预算内的资金，可另行申请开立一个其他存款帐户。
②实行全额预算的机关，事业单位和团体，其全部支出由国家拨给，其
全部收入另行上缴给国家，所有收支全部列入国家预算，不能以收抵支。这
种对预算收支金额统管的办法，一般适用于没有业务收入或业务收入不经
常、不固定的单位，如各级行政机关，各类学校，独立的科研单位，各级防
疫机构等。这类单位，也会有某些代保管款项或其他暂收款项，可分别就预
算内、预算外资金开立预算内存款和其他存款两个帐户 （科研单位与企业联
营的，按照联营企业处理）。
一个单位既有行政经营，又有事业经营，也可根据预算内和预算外分别
开立一个预算内存款户和一个其他存款户。
全额预算单位所属的报销单位，与预算单位不在一地，要求单独立户的，
也可在所在地开立一个其他存款帐户。
大、中、小学校附属的独立核算的工厂 （即校办工厂），确有需要的，
可以单独开立一个存款帐户。
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③实行差额管理的单位，即用本单位的业务收入来源抵补支出，只将其
差额列入国家预算的事业单位、团体等，如国家设立的博物馆、国营剧团、
公立医疗机构等，可以开立一个其他存款帐户。
④各单位的附设机构，如食堂、招待所、托儿所、幼儿园等独立会计单
位，确有需要的，可开立一个存款帐户。
⑤党委、团委、工会、民主党派等群众团体或主管部门集中下级单位上
缴的党、团、工会经费以及其他经费来源等，可以开立一个存款帐户。
（3）农村乡（镇）政府及其所属企、事业单位的银行帐户。农村乡（镇）
政府及其所属的企业、事业单位可以在当地银行机构分别开立下列帐户：
①农村乡 （镇）政府的行政经费，可开立预算内存款户和其他存款户两
个帐户；农村乡 （镇）政府自有的集体资金，可另开一个存款帐户。
②农村的自然村、村民小组和村办企业，原则上应当在当地信用社开立
存款帐户。但经有关银行、信用社同意后，也可以在当地银行机构开户。在
银行开户后不得同时再在信用社开户。乡 （镇）办企业可在当地银行开立存
款户。上述企业申请贷款时，应按银行、信用社贷款办法和当地有关分工的
规定，另行开立相应的贷款户。
③经有关部门批准外出搞副业的专业队不得在银行或信用社单独开户，
其劳动收入，除按当地规定付给生活费外，应直接汇入本乡（镇）村的帐户。
（4）外地及临时性单位的银行帐户。外地及临时性单位可按下列不同情
况，向银行申请开立有关存款户：
①采购资金帐户。外地汇入的采购款，如果陆续使用的，凡符合规定并
经银行审查同意的，可在指定银行开立一个采购资金存款户。
②常驻机构的帐户。经有关部门批准在当地设立的外地常驻机构，可在
当地指定的银行开立一个存款帐户。
③临时性单位的帐户。临时性单位要求在银行开立帐户时，应由其主管
部门出具证明，经双方的县或相当县一级银行审查同意后，可开立存款帐户，
此项帐户视同辅助帐户性质。
□开立银行帐户的手续
各单位向银行申请开立帐户，应按规定办理下列手续：
（1）填写开户申请书。各单位申请开户，首先应填写开户申请书。开户
申请书由银行统一印制，其主要内容有：①申请开户单位的名称；②申请开
户单位的性质及级别；③上级主管部门名称；④工商行政管理局批文号；⑤
单位地址、电话；⑥资金来源和运用情况；⑦生产经营范围等。开户申请书
的基本格式如表1。1所示。各单位在申请开户时，应详细填写申请书各项内
容。各项内容填写完结后，加盖本单位公章，连同所需的证明文件送银行审
查。
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表1。1 中国××银行开户申请书
申请开户 地 址
单位全称 电话号码
主管部门 上级管理
名称 部门名称
帐户资金来源
及性质
已开 开户银行 帐号 帐户名称
帐户
情 况
上级管 申请开幕词
理部门 （年签） 单位公章 （年签）
意见 年 月 日 年 月 日
以下各栏由银行填写
业务部门意见 会计主管意见
帐 户
科目 帐号
名 称
营业 发证机关 开户日期
执照 编 号 年 月 日
（2）提交有关证明。各单位在填写开户申请书之后，将其报送有关部门
审查，有关部门审查同意后出具证明。按照规定，机关、学校、医院、部队、
人民团体等单位到银行开立帐户，必须向银行提交拨款的财政部门或上一级
主管部门出具的或经过审查的证明；全民所有制和集体所有制工商企业办理
开户，必须向银行提交其主管部门出具的证明和工商行政管理部门发给的营
业执照；三资企业由注册会计师事务所出具审查证明；个体工商户办理开户，
提交由城市街道办事处或农村乡政府出具的证明和工商行政管理部门发给的
营业执照；外地单位常驻（派出）机构办理开户，应提交由主管部门和驻在
地有关部门审查的证明；各单位的附属机构办理开户，应提交其管辖单位审
查的证明。开立帐户证明书的格式见表1。2所示。
表1。2 开设帐户证明书
