飞钱-企业票据管理手册-第4章
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不准拒绝受理客户和他行的正常业务。
（3）对于邮电部门，应及时传递银行结算凭证，不准延误、积压银行结
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算凭证。
□银行结算责任
有关各方应认真执行银行结算纪律，违反银行结算纪律的，应承担相应
的责任：
（1）收、付款单位和个人，违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定
予以经济处罚，比如付款单位签发空头支票，银行按规定处于5％但不低于
1000元的罚款。情节严重的，应停止使用有关结算办法，因此造成的后果由
其自行负责。
收付款单位和个人办理结算，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票
据和印章丢失造成资金损失的，由其自行负责。
允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、
背书人和其他债务人行使追索权，票据的各债务人对待票人负连带责任。
（2）银行办理结算因工作差错，发生延误，影响客户和他行资金使用的，
应按存 （贷）款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定，发生延误、积压、
挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，应按结算金额每天万分
之三计付赔偿金；因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失的，
要负责赔偿。
（3）邮电部门在传递银行结算凭证和拍发电报过程中，因工作差错而发
生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个
人和银行资金使用，或造成资金损失的，由邮电部门承担责任。
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四、银行结算的方式和起点
□银行结算方式
所谓结算方式是指用一定的形式和条件来实现各单位 （或个人）之间货
币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制
度的重要组成部分。结算方式的主要内容包括：商品交易货款支付的地点、
时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序和方法等。
现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、
委托收款、异地托收承付结算方式共七种。这七种银行结算方式根据结算地
点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三类。
其中，同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，
通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票结算方式和银行本票结算方
式。异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通
过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方
式和异地托收承付结算方式。通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的
结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算方式和
委托收款结算方式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票结算方式
和银行承兑汇票结算方式。现行七种结算方式的分类如图 1。1所示。｛ewc
MVIMAGE；MVIMAGE； ！15900190_0028_1。bmp｝□结算起点
所谓银行结算起点是指办理每一笔银行转帐结算业务的最低金额。凡是
不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不予办理转帐
结算。国家规定银行转帐结算起点，既要有利于控制现金结算，同时也不能
影响各单位之间资金收付和经济往来的正常进行。结算起点过低，则银行转
帐结算的业务量将大为增加，既会给银行增加压力，同时也会妨碍各单位之
间的经济业务的开展；而结算起点过高，则会扩大现金结算范围，不利于国
家对现金流通量的控制，因此银行结算起点必须适度。按照《现金管理暂行
条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。当然各种具体的银行结算方式
的结算起点是不同的，比如银行汇票汇款金额起点为50O元；银行本票不定
额的金额起点为10O元，定额的面额为500元、1000元、5000元和10000
元，等等。
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五、银行结算凭证
□银行结算凭证的概念
银行结算凭证，是收付款双方及有关银行办理银行转帐结算的书面凭
证。它是银行结算的重要组成内容，也是银行办理款项划拨、收付款单位和
银行进行会计核算的依据。不同的结算方式，由于其适用范围、结算内容和
结算程序不同，因而其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相同。比如银
行汇票结算方式的结算凭证包括银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票挂失
电报等，商业汇票结算方式的结算凭证包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、
银行承兑汇票协议、贴现凭证等等。
□银行结算凭证的作用
银行结算凭证在办理银行转帐结算中具有十分重要的作用：
首先，银行结算凭证是银行划拨资金的主要依据，也是会计核算的主要
依据。银行结算凭证明确收、付款单位和款项金额，反映结算业务的主要内
容，也是结算业务成立的证据，银行据此办理结算资金划拨，收、付款单位
也是据此进行会计核算。
其次，银行结算凭证是结算资金安全的重要保证。在银行转帐结算过程
中，有关经办人员必须在相应的结算凭证上签章，从而明确收、付款单位和
银行及其经办人员对结算业务所承担的经济责任，这样可以防止非法行为的
发生，从而保证结算资金的安全。
第三，银行结算凭证是查对帐目、解决结算纠纷的依据。在具体的结算
过程中，各单位之间、各单位和银行之间难免会出现帐目不符情况，会出现
各种结算纠纷，在这种情况下，银行结算凭证就成为核对帐目、解决纠纷的
最直接、最有效的凭证。
□银行结算凭证的内容
尽管各种结算凭证的格式、联次和办理程序不同，其具体内容也有较大
差别，但各种结算凭证的基本内容大致相同。这些基本内容概括起来主要有：
（1）凭证名称；
（2）凭证签发日期；
（3）收、付款单位的名称和帐号；
（4）收、付款单位的开户银行的名称；
（5）结算金额；
（6）结算内容；
（7）凭证联次及其用途；
（8）单位及其负责人的签章。
□如何填写结算凭证
企业单位在填写各类结算凭证时必须按照以下规定办理：
（1）各种凭证的内容必须填写齐全，做到不错不漏。
各类凭证的内容，按照不同的规定认真填写。例如：日期、地址、名称、
帐号、大小写金额、用途、加盖印鉴等，都要符合手续完备的要求，切实做
到填写齐全、正确、不遗漏、不省略。
（2）各种凭证的字迹，要写清楚，容易辨认。①汉字要写得端正，不得
潦草，不得使用未经国务院公布的简化字；对于某些简化字，如果没有把握，
也可以书写原来的繁体字；②阿拉伯数字要一个一个地写，不得连写得分辨
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不清；③属于套写的多联凭证，一定要写透，不要上面清楚，下面模糊。
（3）大小写金额数字要符合规格，正确填写，大写金额数字应一律用正
楷字或行书字填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、
万、亿、圆、角、分、零、整等，或者是壹、贰、肆、伍、陆、拾、万、亿、
圆（元）、正等易于辨认不易涂改的字样亦可。大写金额前面没有印好“人
民币”字样的，应加填“人民币”三个字。写金额前应填写人民币符号“￥”；
金额数字中间有“。0”时，如小写金额￥304。元，大写金额应写成叁佰50
零肆元伍角，如小写金额中连续有几个“0”字时，大写金额中可以只写一个
“零”字。大写金额有角分的，圆以下不写“整”字；银行结算制度规定的
结算凭证、预算的缴款凭证、拨款凭证、企业的发票、合同、契约，以及其
他规定需要填列大写金额的各种凭证，必须有大写金额，不能只填小写金额，
不填大写金额。
（4）各种凭证必须连续编号，以备查考。各种凭证预先印定编号的，写
坏作废时，应当加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁。
（5）提交银行的各种结算凭证的大小写金额一律不准涂改。
□受理结算凭证应审查的内容
企业在受理结算凭证时，必须根据不同业务的具体要求进行审查。做到
“符合政策，真实清楚，合乎手续”，并注意以下几点：
（1）是否本企业受理的凭证。
（2）凭证的基本要素、联数与附件是否齐全，是否超过有效期限，印鉴
是否真实齐全。
（3）凭证的大、小写金额是否一致，字迹有无涂改。
（4）帐号、户名是否相符。
（5）经过银行办理的凭证是否盖有银行有关人员名章，现金收、付讫章
和转讫章等戳记。
（6）计息、收费、赔偿金等计算方法与数字是否正确。
□银行空白重要结算凭证的保管
企业从银行领取的空白结算凭证要妥善保管，并注意以下几点：
（1）从银行领取的空白结算凭证与预留银行印鉴要分开各管。
（2）属于重要空白凭证，如支票、信汇等，要建立登记簿。
（3）经常核对，做到帐实相符，对填错的凭证要加盖“作废”戳记，装
订保管或注销。
（4）企业合并、撤销时，应交还从银行领取的剩余空白重要凭证，无误
后，连同合并、撤销信件交还开户银行注销。
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六、银行扣款顺序和银行结算收费
□银行扣歉顺序
作为银行，必须保证各单位在符合结算制度和现金管理制度规定的范围
内，可以自主支配自己帐户内的资金，在未取得各单位同意之前，银行一般
是不能从各单位的存款帐户划拨款项的。但是，当各单位的资金周转发生困
难，货币资金不足，无法同时支付应当支付的有关款项时，银行应当按照国
家规定的扣款顺序扣款。按照国务院1962年颁布的《关于国营企业销货收入
扣款顺序的暂行规定》的规定，国营企业因各种原因，出现了销货收入不敷
支出，以至企业应当归还的银行借款、应当支付的货款和应当上缴的税利等，
不能同时进行支付时，按照规定，企业的销售收入实现后，首先预留当月工
资，然后由开户银行按照下列顺序扣款：
