06-城市合作银行会计制度-第6章
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03业务招待费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转让费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育经费
19工会经费
20劳动保护费
21劳动保险费
22待业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
3l无形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖及降温费
35绿化费
36董事会和理事会费
37税金
38坏账损失
39呆账准备
40投资风险准备
41上交管理费
42其他业务及管理费
533营业税金及附加
本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
534其他营业支出
本科目核算本行除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及外汇业务支出以外的其他营业支出。
本科目设以下二级科目：
01证券买卖支出
02其他营业支出
535外汇业务支出
本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生的损失。
本科目设以下二级科目：
01外币兑换损失
02经营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04其他外汇业务损失
536营业外支出
本科目核算本行发生的与业务经营无直接关系的各项支出。
本科目设以下二级科目：
0l固定资产盘亏及清理损失
02出纳短款损失
03其他营业外支出
550所得税
本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。
560以前年度损益调整
本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。
表外科目
60l开往国外保证凭信
本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用证、担保函等保证凭信，本行对外所负的责任。
602承兑汇票
本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。
603贷款承诺
本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度，按每次用款金额逐笔转销，余额反映尚未使用的贷款额度。
604期收即期货币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应收的外币和人民币款项。
605期付即期货币
本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易，交割日应付的外币和人民币款项。
606期收远期货币
本科目核算本行与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的外币和人民币款项。
607期付远期货币
本科目核算本行与客户签订卖出远期外汇契约，到期应付的外币和人民币款项。
608应收买入外汇期权
609应付买人外汇期权
以上科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约（买入外汇买权和买入外汇卖权）。
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
凡本行与客户签订卖出外汇期权合约（包括卖出外汇买权和卖出外汇卖权），在订约成交后，用以上表外科目核算。
612应收利率调期
613应付利率调期
本行与客户订立利率调期协议时，同时使用以上两个表外科目核算。
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
本行与客户签订买入调期期权合约时，用以上表外科目核算。
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
本行与客户签订卖出调期期权合约时，用以上表外科目核算。
备忘科目
701有价单证
本科目核算本行持有的投资股金券、实物国库券等印有固定票面金额的有价单证。
702重要空白凭证
本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重要凭证。汇票、本票、存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格l元为单位记账，所有凭证均应登记凭证起止号码，进行控制。
703代保管有价值品
本科目核算本行代客户保管的有价值品。代保管有价值品如原封代保管的可用假定价格1元为单位记账。
704抵押及质押品
本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押品。
705表外应收未收利息
本科目核算本行发放的在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利息。
706未发行债券
本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府券、中央银行债券、其他企业债券的库存数。
715进口代收款项
本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代国内进口单位收取的款项。
716出口托收款项
本科目核算出口单位交来无证出口单据或委托本行向国外托收的款项。
721国外开来保证凭信
本科目核算本行接到境外银行开来委托本行通出口单位办理即期、远期信用证、担保函等保证信。
723应收信用证出口款项
本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期用证项下出口单证，经本行议付寄单的款项。
城市合作银行会计科目资产负债表项目对照表
资产负债表项目会计科目备注
科目代号科目名称
资产
流动资产
现金及银行存款101现金
贵金属103贵金属
存放中央银行款项110存放中央银行备付金
111存放中央银行特种存款
112缴存中央银行一般存款准备金
113划缴中央银行财政性存款
存放同业款项114存放同业清算款项
115存放同业一般款项
116存放境外同业款项
存放联行款项411异地通汇往账各科目轧差后的借差填入
412异地通汇来账
413异地通汇汇差
414汇差资金划拨
416辖内往来
拆放同业120拆放同业
121拆放境外同业
短期贷款123短期信用贷款
124短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
应收进出口押汇132进出口押汇
应收账款133应收利息
减：坏账准备
其他应收款139其他应收款
408同城交换清算
贴现129贴现
短期投资141短期债券投资
委托贷款及委托投资406委托业务
自营证券
代理证券401代理证券轧差后的借方余额填人
买入返售证券140证券回购协议借出款
持处理流动资产净损失163待处理财产损失01待处理出纳短款
03待处理其他损失
277待处理财产溢余01待处理出纳长款
03待处理其他溢余
轧差后的借方余额填人
其他流动资产135待摊费用
402代理外汇买卖轧差后的借差填人
403其他代理业务轧差后的借差填人
407系统内往来轧差后的借差填人
425外汇买卖轧差后的借差填人
一年内到期的长期投资142长期债券投资一年内到期的部分填人
长期资产
中长期贷款126中长期信用贷款
127中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
逾期贷款130逾期贷款
减：贷款呆账准备131货款呆账准备
应收租赁款
减：未收租赁收益
应收转租赁款
租赁租产
减：待转租赁资产
经营租赁资产
减：经营租赁资产折旧
长期投资142长期债券投资
145其他投资
减：投资风险准备146投资风险准备金
固定资产原值151固定资产
减：累计折旧152累计折旧
固定资产净值151固定资产
累计折旧轧差后的借方余额填入
152
固定资产清理153固定资产清理
在建工程154在建工程
待处理固定资产净损失163待处理财产损失02待处理固定资产损失
277待处理财产溢余02待处理固定资产溢余
轧差后的借方余额填入
无形、递延及其他资产
无形资产161无形资产
递延资产162递延资产
其他长期资产190其他资产
负债
流动负债
短期存款205定期存款一年以内的部分填人
201活期存款
217信用卡存款
短期储蓄存款215定期储蓄存款一年以内的部分债人
211活期储蓄存款
财政性存款221财政性存款
向中央银行借款231向中央银行借款
232再贴现
同业存放款项234同业清算存款
235同业一般存款
236境外同业存放款项
联行存款项411异地通汇往账各科目轧差后的贷差填入
412异地通汇来账
413异地通汇汇差
414汇差资金划拨
416辖内往来
同业拆人233转贴现
241同业拆入
242境外同业拆人
应解汇款243应解汇款及临时存款
汇出汇款244开出汇票
委托存款406委托业务01委托存款余额填入
应付代理证券款项401代理证券贷差填入
卖出回购证券款255证券回购协议借人款
应付账款260应付利息
资产负债表项目 备 注
科目代号科目名称
其他应付款261资金清算应付款
262其他应付款一年以内的部分填入
408同城交换清算轧差后的贷差填入
存入短期保证金251保证金一年以内的部分填入
应付工资263应付工资
应付福利费264应付福利费
应缴税金265应缴税金
应付利润266应付利润
预提费用267预提费和
发行短期债券272发行债券一年以内的部分填入
其他流动负债252开出本票
258待报解预算收入
402代理处汇买卖轧差后的贷差填入
403其他代理业务轧差后的贷新填入
407系统内往来轧差后的贷差填入
425外汇买卖轧差后的贷差填入
长期负债
长期存款205定期存款一年以上的部分填入
长期储蓄存款215定期储蓄存款一年以上的部分填入
存入长期保证金251保证金一年以上的部分填入
应付转租赁租金
发行长期债券272发行债券一年以上的部分填入
273发行债券折价
274发行债券溢价
275发行债责应计利息
长期借款
长期应付款262其他应付款一年以上的部分填入
其他长期负债280住房周转金
所有者权益
实收资本301实收资本
资本公积302资本公积
盈余公积303盈余公积
312利润分配04未分配利润余额填入
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